…

Daňový report 2025

Stáhnout PDF
Pomocný nástroj, ne daňové poradenství — nenahrazuje konzultaci s daňovým poradcem. Vše si pořádně ověřte.
  1. Zvolte rok a kurz níže — sloupec „Ke zdanění“ ukazuje, který kurz je výhodnější (nižší = lepší pro vás)
  2. Zkontrolujte součty Akcií / Opcí / Dividend, podrobnosti si zobrazte dle potřeby
  3. Volitelně rozbalte sekci „Volitelné nastavení“ níže — debetní úroky, samostatné poplatky, zacházení s prémií opcí, FIFO napříč brokery, časování krátkých opcí. Každý přepínač je opt-in, protože český zákon nechává prostor pro výklad; zapínejte jen po dohodě s daňovým poradcem.
  4. Stáhněte si celý PDF report tlačítkem nahoře na stránce nebo CSV detaily jednotlivých sekcí přes tlačítko v každé sekci.
  5. Sjeďte dolů na Průvodce k podání daňového přiznání — přečtěte pokyny a přeneste čísla do oficiálního formuláře na mojedane.cz
Data připravena k podání— Souhrn: FIFO párování 2025: 23 · Nespárované uzavření: 0 · Měnové kurzy 2025: 10,432 · Stock grants: 3 · Korporátní akce: 11 · Nahrané soubory: 4
Volitelné nastavení 2/2 zbývajících přepočtů dnes

V této sekci lze změnit nastavení věcí, které nejsou zatím v českém daňovém právu zcela jednoznačně vyloženy. Pokud si nejste jistí, doporučujeme ponechat vše v základním nastavení (vše off) – toto nastavení by mělo nejblíže odpovídat např. Taxomatu.

Margin úroky: ignorovat / odečíst dle §10/4
OFF (výchozí): zaplacené úroky z marže se neodečítají. ON: odečíst je dle §10/4 — sníží základ daně §10D / §10F. Nechte OFF, pokud jste v daném roce neměli debetní zůstatek.
Samostatné poplatky: ignorovat / odečíst dle §10/4
OFF (výchozí): samostatné poplatky brokerovi (datová předplatná, výběry, neaktivita, správa účtu) se neodečítají. ON: odečíst je dle §10/4. Poplatky vázané k jednotlivým obchodům tento přepínač neovlivňuje — ty už jsou součástí FIFO nákladové základny.
OFF (výchozí): prémie z prodané krátké opce se účtuje jako §10F příjem při expiraci / assignmentu. ON: pokud assignment doručí podkladovou akcii, prémie se místo toho zahrne do nákladové základny dané akcie. Obhájitelné dle §10/5; mění jen časování, ne celoživotní celek.
OFF (výchozí): FIFO se páruje v rámci každého brokera zvlášť. ON: FIFO se páruje napříč všemi brokery jako jedna kniha — to vás ale dlouhodobě uzamyká do této aplikace, protože záznam cross-broker párování si jinde snadno neudržíte ani neobnovíte, když Hedger přestanete používat. Proto je výchozí OFF.
OFF (výchozí, jako Taxomat): krátká opce zdaněna v den otevření, kdy přišla prémie. ON: zdaněna ke dni uzavření (FIFO, jako akcie). Ovlivňuje jen časování mezi daňovými roky, ne celoživotní celek; užitečné, pokud chcete odložit příjem ze stále otevřené krátké pozice do roku, kdy se reálně uzavře.
Vždy zahrnuto (dle českého zákona): kreditní úroky · kupóny z dluhopisů · dividendy · zisk/ztráta z opcí · zisk/ztráta z akcií.
Porovnání FX kurzů nižší celkový součet = lepší pro vás · přepnete ve filtrovací liště
Metoda FX §10 D Cenné papíry §10 F Jiné §8 Kap. majetek Ke zdanění celkem
Denní kurz (ČNB) 5,532 Kč 47,386 Kč 24,926 Kč 77,845 Kč
Roční jednotný kurz (GFŘ) 0 Kč 44,403 Kč 23,144 Kč 67,548 Kč
Ke zdanění celkem §10 D + §10 F + §8

67,548 Kč

Orientační daň: 10,132 Kč při 15% sazbě · 15,536 Kč při 23% sazbě
Zápočet daně zaplacené v zahraničí (WHT): -3,443 Kč → čistá daň k doplacení (orientačně): 6,689 Kč · 12,093 Kč
§10 D — Cenné papíry celkem, min 0 0 Kč
akcie -11,448 Kč
granty +0 Kč
debetní úrok nezahrnuto: -12,257 Kč
poplatky nezahrnuto: -308 Kč
§10 F — Jiné ostatní příjmy celkem, min 0 44,403 Kč
opce +42,438 Kč
granty / dary od brokera +1,965 Kč
Měnové páry / FX nezahrnuto: -4,860 Kč
debetní úrok nezahrnuto: -2,712 Kč
§8 — Příjmy z kap. majetku 23,144 Kč
dividendy +23,105 Kč
kreditní úroky +38 Kč
FIFO napříč brokery (vypnuto — výchozí) : nezahrnuto (§10 D + §10 F): +40,873 Kč
Opční prémie → pořizovací cena (zapnuto) : nezahrnuto: +3,374 Kč
Short-option timing (at-open — default) : nezahrnuto: -36,840 Kč
Uplatněné optimalizace
Kurz FX: yearly vybráno (ušetří 19,819 Kč vs. daily)
3letý časový test: 72,295 Kč osvobozeno
Opční prémia: 411 USD přeneseno do pořizovací ceny akcií
Debetní úrok: 14,969 Kč dostupné (nezahrnuto — přepněte níže)
Ostatní poplatky: 308 Kč dostupné (nezahrnuto — přepněte níže)
FIFO napříč brokery je VYPNUTO (doporučeno). Páruje nákupy a prodeje v rámci každého brokera zvlášť — konzervativní a auditovatelné výchozí nastavení. Experimentální přepínač v Nastavení umožní sloučit všechny brokery do jedné FIFO fronty pro úzké optimalizační scénáře.
Akcie (§ 10 zákona, D - Prodej cenných papírů)
Detail CSV
Broker ObchodyPříjemVýdajeZisk
degiro Celkem 5 111,434 30,345 81,088
Zdanitelné 3 28,442 19,648 8,793
Osvobozeno 2 82,992 10,696 72,295
ibkr Celkem 3 164,625 184,866 -20,241
Zdanitelné 3 164,625 184,866 -20,241
Osvobozeno 0 0 0 0
CELKEM Celkem 8 276,059 215,212 60,846
Zdanitelné 6 193,067 204,515 -11,448
Osvobozeno 2 82,992 10,696 72,295
Akcie a ETF spadají pod § 10 D — prodej cenných papírů. Výdaje = pořizovací cena + obchodní poplatky. Zisky z pozic držených déle než 3 roky splňují časový test dle § 10 odst. 1 písm. b) (osvobození movitého majetku) a z daňového základu vypadávají. Hedger toto osvobození aplikuje automaticky, pokud je doba držení dostatečná. Minimum 0 na kategorii — ztráta z akcií v daném roce nesnižuje jiné §10 kategorie.
Opce (§ 10 zákona, F - Ostatní příjmy)
Detail CSV
Broker ObchodyPříjemVýdajeZisk
ibkr Celkem 35 42,720 281 42,438
Zdanitelné 35 42,720 281 42,438
Osvobozeno 0 0 0 0

Opční prémia se při standardním nastavení daní hned při obdržení. Je ale možné zapnout „Přesun opčních prémií do nákladové ceny akcií při přiřazení" — v takovém případě je o opční prémium snížena cena akcií při přiřazení, a případné zdanění pak nastane až při prodeji daných akcií, případně nenastane, pokud se uplatní 3-letý časový test. Hedger Daňový Report v základním/doporučeném nastavení prémia nepřesouvá a daní hned (stejně jako Taxomat), umožňuje to ale volitelně nastavit. Je to takto proto, že výklad zákona v tomto bodě se zatím zdá být ne úplně jednoznačně vyjasněný. Taxomat to má stejně, a ve svých blog postech dokonce uvádí obě varianty — v novějším blogu je uvedeno okamžité zdanění prémií jako primární varianta, ale i druhá je stále zmíněna.

Taxomat — prémie jako optimalizace · Taxomat — okamžité zdanění
Probíhá přepočet daňového reportu
0%
Granty akcií (přijaté akcie) FMV ke dni přidělení — výchozí §10 F; klasifikujte jednotlivé granty v rozbalovací nabídce
Detail CSV
§10 F: 1,965 Kč
Datum Ticker Ks Reálná hodnota (CZK) Broker Klasifikace
2025-02-25 IBKR
Stock Award Vesting 		0.16 702 (32.15 USD) ibkr
automaticky rozpoznáno z popisu
2025-02-26 IBKR
Stock Award Vesting 		0.0794 358 (16.41 USD) ibkr
automaticky rozpoznáno z popisu
2025-03-21 IBKR
Stock Award Vesting 		0.239 905 (41.43 USD) ibkr
automaticky rozpoznáno z popisu
Celkové FMV: 1,965 Kč
Vyberte správný § pro každý grant. Výchozí §10 F — Ostatní příjmy — odpovídá promo / sign-up akciím zdarma od brokera (IBKR, T212, XTB). Přepněte na §6 u zaměstnaneckých RSU/ESPP (příjem ze závislé činnosti — obvykle už vykázán přes českou mzdovou účtárnu) nebo na §8 u DRIP / reinvestovaných dividend. Do celkového Ke zdanění se započítávají pouze §10 F a §8. Reálná hodnota v době grantu vždy slouží jako nákupní základna pro budoucí prodej v §10 D (3-letý časový test se uplatní až při prodeji, ne při grantu).
Dividendy (§ 8 zákona, Ř. 7 - Příjmy z kapitálového majetku) Již zdaněné dividendy od českých společností se neuvádějí
Detail CSV
Broker Obchody Dividendy Sražená daň
degiro 23 10,923 1,657
ibkr 14 12,219 1,830
CELKEM 37 23,105 3,487
Stát zdroje dividend u jednotlivých titulů (27)
Držení ISIN Země Podle
AAPL US0378331005
IBKR
AM US03676B1026
ISIN
ASML USN070592100
IBKR
BLK US09290D1019
ISIN
CNI CA1363751027
IBKR
CRM US79466L3024
IBKR
CSCO US17275R1023
IBKR
DIS US2546871060
ISIN
EA US2855121099
ISIN
GOOGL US02079K3059
IBKR
IBKR US45841N1072
IBKR
JNJ US4781601046
ISIN
MCD US5801351017
ISIN
MCHP US5950171042
ISIN
MDT IE00BTN1Y115
ISIN
META US30303M1027
IBKR
MSFT US5949181045
IBKR
NKE US6541061031
ISIN
O US7561091049
ISIN
OXY US6745991058
IBKR
PEP US7134481081
IBKR
QCOM US7475251036
ISIN
SCHD US8085247976
IBKR
SPGI US78409V1044
ISIN
T US00206R1023
ISIN
V US92826C8394
ISIN
VICI US9256521090
IBKR
Zahraniční dividendy jsou kapitálový příjem podle § 8 a uvádějí se v samostatném základu daně (Příloha č. 4, 15 %). Zdaňuje se hrubá částka před srážkou. Daň sraženou v zahraničí lze na ř. 412 započíst jen do výše sazby ze smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Českem a daným státem — 15 % u USA a Německa, 10 % u Francie, Nizozemska a Rakouska. Co se srazilo navíc, může vrátit jen stát, který daň srazil. Dividendy českých společností jsou výše jen pro přehled — daň sražená v ČR je konečná (§ 36), takže se v ročním přiznání znovu neuvádějí.
Zahraniční srážková daň — po řádcích auditovatelný záznam WHT po řádcích
CSV
Zobrazit všechny WHT záznamy (39)
Datum Zdroj Symbol Broker Země WHT (původní měna) Měna FX (yearly) CZK WHT (yearly) CZK Hrubá (yearly)
2025-01-03 dividend NKE degiro US 1.50 USD 21.8400 32 218
2025-01-09 dividend VICI ibkr US 3.25 USD 21.8400 70 888
2025-01-09 dividend VICI ibkr US 3.25 USD 21.8400 70 56
2025-01-10 dividend VICI degiro US 4.87 USD 21.8400 106 708
2025-01-10 dividend CRM degiro US 0.48 USD 21.8400 10 69
2025-01-13 dividend MDT degiro IE 2.10 USD 21.8400 45 183
2025-01-15 dividend OXY ibkr US 6.60 USD 21.8400 144 9
2025-01-15 dividend OXY ibkr US 6.60 USD 21.8400 144 1,912
2025-01-16 dividend O degiro US 8.99 USD 21.8400 196 1,308
2025-01-17 dividend DIS degiro US 0.08 USD 21.8400 1 10
2025-01-23 dividend CSCO degiro US 1.08 USD 21.8400 23 157
2025-02-04 dividend T degiro US 2.50 USD 21.8400 54 363
2025-02-13 dividend AM degiro US 2.63 USD 21.8400 57 383
2025-02-14 dividend AAPL degiro US 4.50 USD 21.8400 98 655
2025-02-17 dividend O degiro US 8.99 USD 21.8400 196 1,308
2025-02-19 dividend ASML ibkr NL 3.29 USD 21.8400 71 480
2025-03-04 dividend V degiro US 0.71 USD 21.8400 15 103
2025-03-05 dividend JNJ degiro US 1.86 USD 21.8400 40 270
2025-03-09 dividend MCHP degiro US 2.05 USD 21.8400 44 298
2025-03-13 dividend MSFT ibkr US 0.87 USD 21.8400 19 126
2025-03-13 dividend SPGI degiro US 1.44 USD 21.8400 31 209
2025-03-14 dividend IBKR ibkr US 0.10 USD 21.8400 2 26
2025-03-14 dividend IBKR ibkr US 0.10 USD 21.8400 2 1
2025-03-14 dividend MSFT degiro US 2.24 USD 21.8400 48 326
2025-03-16 dividend O degiro US 9.13 USD 21.8400 199 1,328
2025-03-17 dividend GOOGL ibkr US 1.05 USD 21.8400 22 152
2025-03-18 dividend GOOGL degiro US 3.15 USD 21.8400 68 458
2025-03-18 dividend MCD degiro US 11.15 USD 21.8400 243 1,623
2025-03-20 dividend EA degiro US 0.29 USD 21.8400 6 41
2025-03-25 dividend BLK degiro US 2.34 USD 21.8400 51 341
2025-03-27 dividend META degiro US 1.89 USD 21.8400 41 275
2025-03-28 dividend QCOM degiro US 1.91 USD 21.8400 41 278
2025-03-31 dividend CNI ibkr CA 0.37 USD 21.8400 8 107
2025-03-31 dividend PEP ibkr US 20.33 USD 21.8400 444 2,959
2025-03-31 dividend SCHD ibkr US 18.66 USD 21.8400 407 2,657
2025-03-31 dividend CNI ibkr CA 0.37 USD 21.8400 8 26
2025-03-31 dividend SCHD ibkr US 18.66 USD 21.8400 407 2,776
2025-01-06 interest — ibkr IE 2.36 CZK 1.0000 2 0
2025-02-05 interest — ibkr IE 5.18 CZK 1.0000 5 0
Celkem 3,487 Kč 23,105 Kč
Každý záznam v ledgeru, který vytvořil zahraniční srážkovou daň — jak WHT z dividend (source=dividend), tak samostatná WHT z hotovostních úroků (source=interest). České řádky (§36 srážková daň) jsou zobrazeny pro úplnost, ale nelze je započítat dle §38f. Celkové CZK WHT odpovídá součtu §8 WHT v Přehledu.
Kreditní úroky přijaté, zdanitelné
Detail CSV
BrokerPočetMěnaCZK (yearly)
ibkr2CZK 37
ibkr1EUR 0
Celkový příjem 38 Kč
Kreditní úroky — po řádcích (3)
DatumBroker Původní měnaMěna FX (yearly) CZK (yearly) Poznámka
2025-01-06 ibkr 11.81 CZK 1.0000 11 CZK Credit Interest for Dec-2024
2025-02-05 ibkr 25.88 CZK 1.0000 25 CZK Credit Interest for Jan-2025
2025-03-05 ibkr 0.03 EUR 24.6600 0 EUR IBKR Managed Securities (SYEP) Interest for Feb-2025
Celkem 38 Kč
Kreditní úroky (přijaté z hotovostních zůstatků u brokera) jsou kapitálový příjem dle § 8, vykazují se v Příloze č. 4 na řádcích 401a / 406. Hedger je započítává automaticky v hrubé výši s přepočtem na Kč.
Debetní úroky zaplaceno z marginu
Detail CSV
BrokerPočetMěnaCZK (yearly)
ibkr1EUR 40
ibkr3USD 14,929
Celkový náklad 14,969 Kč
Debetní úroky — po řádcích (4)
DatumBroker Původní měnaMěna FX (yearly) CZK (yearly) §10 D §10 F Poznámka
2025-01-06 ibkr 229.11 USD 21.8400 5,003 4,097 906 USD Debit Interest for Dec-2024
2025-02-05 ibkr 279.78 USD 21.8400 6,110 5,003 1,107 USD Debit Interest for Jan-2025
2025-03-05 ibkr 1.63 EUR 24.6600 40 32 7 EUR Debit Interest for Feb-2025
2025-03-05 ibkr 174.70 USD 21.8400 3,815 3,124 691 USD Debit Interest for Feb-2025
Celkem 14,969 Kč 12,257 2,712
Debetní úrok (úroky z marginu, které jste zaplatili) lze uplatnit jako výdaj v Příloze č. 2 podle § 10 odst. 4 (výdaje přímo spojené s dosažením příjmů). Při zapnutí Hedger rozpočítá úrok mezi §10 D (cenné papíry — akcie + dluhopisy) a §10 F (deriváty — opce + FX) v poměru zdanitelných příjmů, které dané bucket v daném roce generovaly. Stejnou metodu používá Taxomat. Výchozí nastavení Hedgeru je ale stále VYPNUTO, protože přiřazení úroků ke konkrétním obchodům je věcí výkladu a ne každý poradce tento výdaj uznává — zapněte přepínač ve Vašem nastavení výše, pokud váš poradce ano.
«podle poměru, jaký tyto příjmy mají ve vašem portfoliu» — Taxomat
Alternativní metoda rozdělení (volitelná přes přepínač 'Margin úroky – dělit dle zisku' ve Vašem nastavení výše): rozpočítá odpočet v poměru ke skutečnému zdanitelnému ZISKU v každém bucket místo hrubých příjmů. Obhájitelné podle § 10 odst. 4, ale liší se od metody Taxomatu (poměr příjmů) — užitečné, pokud má jeden bucket vysoký obrat při nízkém zisku a chcete, aby odpočet sledoval skutečný daňový základ.
Ostatní poplatky konektivita, ADR, poplatky za úschovu
Detail CSV
BrokerPočetMěnaCZK (yearly)
degiro5EUR 308
Celkový náklad 308 Kč
Ostatní poplatky — po řádcích (5)
DatumBroker Původní měnaMěna FX (yearly) CZK (yearly) Poznámka
2025-02-06 degiro 2.50 EUR 24.6600 61 DEGIRO poplatek za Obchodování na zahraničních burzách 2025
2025-02-06 degiro 2.50 EUR 24.6600 61 DEGIRO poplatek za Obchodování na zahraničních burzách 2025
2025-02-06 degiro 2.50 EUR 24.6600 61 DEGIRO poplatek za Obchodování na zahraničních burzách 2025
2025-02-06 degiro 2.50 EUR 24.6600 61 DEGIRO poplatek za Obchodování na zahraničních burzách 2025
2025-02-06 degiro 2.50 EUR 24.6600 61 DEGIRO poplatek za Obchodování na zahraničních burzách 2025
Celkem 308 Kč
Samostatné poplatky (konektivita, ADR pass-through, custody) nejsou vázány na konkrétní obchod. Podobně jako debetní úroky jde o šedou zónu § 10 D — obhajitelné dle § 10 odst. 4 (výdaje související s dosažením příjmu), ale výklad není univerzální. Výchozí je VYPNUTO; pokud to váš poradce podporuje, zapněte přes tlačítko „Zahrnout do výdajů" výše. Stejná výchozí pozice jako u Taxomatu.
Akciové splity Ovlivňující pořizovací cenu obchodů uzavřených v 2025
Zobrazit vse

Akciové splity upravují množství a cenu akcií před splitem. Všechny částky v tomto přehledu používají hodnoty upravené o split.

TickerDatumPoměrEfekt
AAPL Apple Inc. 2020-08-31 4:1 Akcie před splitem × 4, cena ÷ 4
NVDA NVIDIA Corporation 2021-07-20 4:1 Akcie před splitem × 4, cena ÷ 4
NVDA NVIDIA Corporation 2024-06-10 10:1 Akcie před splitem × 10, cena ÷ 10
Úpravy opčního prémia Prémia přenesena do pořizovací ceny akcií přiřazením
Zobrazit vse

Při přiřazení opcí je přijaté prémium přeneseno do pořizovací ceny akcie. To snižuje efektivní nákupní cenu akcie (u put opcí) nebo zvyšuje efektivní prodejní cenu (u call opcí).

Opční prémia jsou přenesena do pořizovací ceny akcií. To může snížit vaši daň, pokud: (a) držíte akcii déle než 3 roky (prémium se stane zcela osvobozeným), nebo (b) uzavřete akcii se ztrátou (prémium zvyšuje odečitatelnou ztrátu).
Celkové prémium přenesené do pořizovací ceny: 410.86 USD
Datum Opce Akcie Přenesené prémium
2025-01-10 SCHD 21MAR25 28 P SCHD Schwab U.S. Dividend Equity ETF 29.95 USD
2025-01-10 ? OXY Occidental Petroleum Corporation 34.96 USD
2025-02-21 GRPN 21FEB25 12 C GRPN Groupon, Inc. 49.94 USD
2025-03-13 ON 14MAR25 49 P ON ON Semiconductor Corporation 116.19 USD
2025-03-21 SCHD 21MAR25 28 P SCHD Schwab U.S. Dividend Equity ETF 179.82 USD
Upozornění. Hedger nemá spolupráci s žádným daňovým poradcem, tedy vše zde jsou pouze pomocné výpočty a informace, vše si je ale potřeba ověřit, toto je bez jakýchkoliv záruk. Mohou tu být chyby, zastaralé informace, atd. Pokud si nejste v něčem jisti, doporučujeme využít daňového poradce. Hedger se aspoň maximálně snaží poskytnout vhled do všeho co počítá — výpočty, zdrojová data — abyste vše mohli co nejjednodušeji ověřit.
Přečtěte si naši metodiku výpočtů · Kalkulačka daně z RSU / ESPP
Volitelná nastavení. Některá pravidla nemají jednoznačný výklad v zákoně ani jednotnou praxi mezi daňovými poradci (debetní úrok, Option premium → cost basis, cross-broker FIFO, FX konverze…). Hedger proto tyto volby zpřístupňuje jako přepínače — v sekci Vaše nastavení nahoře a krátké vysvětlení u každé dotčené sekce dole. Vyberte si pozici, ale buďte připraveni ji před finančním úřadem obhájit. Pokud si nejste jistí, bezpečnější je ponechat výchozí hodnoty. A ještě lépe se poradit s daňovým poradcem.

Průvodce k podání daňového přiznání

Průvodce podáním
Možnost A: Import XML
Stáhnout PDF Stáhnout XML

Stáhněte XML soubor a importujte ho do portálu Moje Daně / EPO. Automaticky se předvyplní Příloha č. 2, č. 4 a § 38f SEZNAM. V EPO doplňte osobní údaje, příjmy ze závislé činnosti dle § 6 a odpočty dle § 15, než přiznání odešlete.

Možnost B: Vyplnit ručně

Postupujte podle průvodce níže a vyplňte daňový formulář ručně.

Přístup k daňovému portálu
  1. Přejděte na mojedane.cz
  2. Klikněte: Elektronická podání pro Finanční správu → Elektronické formuláře → Daň z příjmů fyzických osob → Daň z příjmů fyzických osob – od roku 2024 včetně
a) Pokud XML: (vpravo nahoře) Další volby → Načíst ze souboru
b) Pokud ručně: postupujte podle pokynů v krocích níže
Zadejte údaje o akciích a opcích — Příloha č. 2, § 10

Přejděte na Přílohu č. 2, sekci § 10. Přidejte dva řádky a vyplňte hodnoty z tabulky níže.

2. Výpočet dílčího základu daně z ostatních příjmů (§ 10 zákona)

Příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky a příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí

Označení druhu příjmů Slovní popis druhu příjmů Příjmy
= celkové příjmy z prodeje (Kč)		 Výdaje
= nákupní cena + poplatky (Kč)		 Rozdíl (příjmy – výdaje)
jen pokud kladný, jinak 0		 Kód
1. D – PRODEJ CENNÝCH PAPÍRŮ
akcie, ETF — prodej cenných papírů		 Cenné papíry 193,067 204,515 0
ztráta: -11,448
2. F – JINÉ OSTATNÍ PŘÍJMY
opce + granty od brokera		 Opce + granty 44,685
vč. grantů 1,965		 281 44,403
Úhrn kladných rozdílů jednotlivých druhů
součet pouze kladných rozdílů — ztráty se nepřenášejí		 237,752 204,796 44,403
Granty akcií — přijaté akcie

Obdrželi jste 3 akciových grantů v hodnotě 1,965 Kč v roce 2025. Uveďte tento příjem v odpovídající sekci podle zdroje.

Kam uvést závisí na zdroji:

  • Zaměstnanecké RSU/ESPP → § 6, Příloha č. 1, řádek 31 (příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů v zahraničí)
  • Bonusové akcie od brokera (např. přidělení akcií od IBKR) → § 10, Příloha č. 2 (ostatní příjmy)
  • Reinvestice dividendy (DRIP) → § 8, Příloha č. 4 (příjmy z kapitálu)

Celkový FMV: 1,965 Kč. Pořizovací cena pro budoucí kapitálové zisky používá tento FMV — FIFO výše se o to stará.

Zadejte data o dividendách — Příloha č. 4

Přejděte na Přílohu č. 4. Vyplňte zvýrazněné řádky hodnotami z tabulky níže.

1. Výpočet daně ze samostatného základu daně podle § 16a zákona
PopisVyplní v celých Kč
401a – Příjmy podle § 8 odst. 1 písm. a) až f) a i) zákona plynoucí ze zdrojů v zahraničí
(dividendy: 23,105 + Kreditní úroky: 38)
hrubé dividendy + kreditní úroky přijaté od zahraničních brokerů, přepočtené na Kč 		23,143
406 – Úhrn dílčího samostatného základu daně podle § 7 a § 8 zákona (ř. 401 + ř. 401a)
stejné jako 401a (řádek 401 je 0, pokud nemáte tuzemské kapitálové příjmy) 		23,143
411 – Úhrn příjmů, u nichž se uplatní zápočet – z příjmů uvedených na ř. 406, ř. 407 a ř. 408
dividendy ze států, které srazily daň a mají s ČR smlouvu o zamezení dvojího zdanění — zápočet se uplatňuje jen u nich 		23,143
412 – Daň zaplacená v zahraničí z příjmů uvedených na ř. 411
(pouze daň z dividend — zahraniční daň z úroků nebyla sražena)
daň sražená v zahraničí, z každého státu ale nejvýše do sazby ze smlouvy s ČR — viz tabulka níže 		3,443

Ř. 412 po státech: sražená daň, započtená nejvýše do sazby ze smlouvy

Země Dividendy (Kč) Sraženo (Kč) Sazba ze smlouvy Započteno (Kč) Nad sazbu ze smlouvy (Kč)
CA 134.53 16.16 (12.0 %) 15 %
čl. 10 83/2002 Sb.m.s. 		16.16 0.00
IE 221.15 53.40 (24.1 %) 15 %
čl. 10 163/1996 Sb. 		33.17 20.23
NL 480.04 71.85 (15.0 %) 10 %
čl. 10 138/1974 Sb. 		48.00 23.85
US 22,307.81 3,346.54 (15.0 %) 15 %
čl. 10 32/1994 Sb. 		3,346.17 0.37

Daň sraženou nad sazbu ze smlouvy o zamezení dvojího zdanění v Česku započíst nelze — vrátit ji může jen stát, který ji srazil. Dividendy ze států, kde se nic nesrazilo, na ř. 411 nepatří: zápočet se u nich neuplatňuje. Každá sazba odkazuje na svou smlouvu v e-Sbírce, oficiální Sbírce zákonů; platné smlouvy uvádí Ministerstvo financí.

V příloze § 38f odst. 10 uveďte data pro jednotlivé investiční platformy a státy:

SEZNAM pro poplatníky uplatňující nárok na vyloučení dvojího zdanění podle § 38f odst. 10 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon)

1. identifikační údaje (adresa)
sídlo brokera		 2. stát zdroje příjmů
stát emitenta		 3. zaplacená daň
Daň v měně státu zdroje		 4. daň (CZK)
srážková daň v Kč		 5. příjmy (CZK)
hrubé dividendy v Kč
DEGIRO B.V., Rembrandt Tower, Amstelplein 1, 1096 HA Amsterdam, Nizozemsko IE
1 ▾		 2.06 EUR 45 183
DEGIRO B.V., Rembrandt Tower, Amstelplein 1, 1096 HA Amsterdam, Nizozemsko US
22 ▾		 73.78 USD 1,611 10,740
Interactive Brokers Ireland Limited, North Dock One, 91/92 North Wall Quay, Dublin 1, D01 H7V7, Irsko CA
2 ▾		 1.06 CAD 16 134
Interactive Brokers Ireland Limited, North Dock One, 91/92 North Wall Quay, Dublin 1, D01 H7V7, Irsko IE
2 ▾		 0.31 EUR 7 37
Interactive Brokers Ireland Limited, North Dock One, 91/92 North Wall Quay, Dublin 1, D01 H7V7, Irsko NL
1 ▾		 3.15 EUR 71 480
Interactive Brokers Ireland Limited, North Dock One, 91/92 North Wall Quay, Dublin 1, D01 H7V7, Irsko US
11 ▾		 79.45 USD 1,735 11,567

Ve sloupci 4 je skutečně sražená daň, jak ji uvádí výpis od brokera: § 38f odst. 10 žádá daň zaplacenou v daném státě. Sazbou ze smlouvy je omezen jen ř. 412.

Zadejte dividendy do hlavního formuláře — § 8 zákona (úroky)

V hlavním daňovém formuláři (2. Oddíl – Dílčí základ daně) vyplňte řádek 38: zadejte 0, pokud jste dividendy uvedli v Příloze č. 4.

§ 8 zákona (úroky)

V 2. Oddílu vyplňte řádek č. 38:

2. ODDÍL – Dílčí základ daně, základ daně, ztráta
38 Dílčí základ daně z kapitálového majetku podle § 8 zákona
vyplňte 0 — dividendy jsou již uvedeny v Příloze č. 4 (samostatný základ daně) 		0

Pozn: Zahrnete-li uvedené příjmy do samostatného základu daně, zahrnou se do tohoto základu daně veškeré tyto příjmy, tzn. že do ř. 38 základní části DAP se již neuvádějí.

Alternativa: Dividendy můžete uvést také v Příloze č. 3 metodou zápočtu dle § 38f.
Zpět Hotovo