RSU a ESPP kalkulačka daní
Co je RSU? Co je ESPP? Jak se to daní?
RSU (Restricted Stock Units) — zaměstnavatel vám přiděluje své akcie, které se postupně „vestují“ (stávají se vašimi) podle plánu, třeba čtvrtletně po dobu několika let. V den vestu se tržní hodnota přidělených akcií (FMV × počet) považuje za příjem ze závislé činnosti (§6). Stejná částka se stává nákladovou základnou pro případný pozdější prodej.
ESPP (Employee Stock Purchase Plan) — zaměstnanecký plán nákupu akcií, typicky se slevou (často 15 % z ceny). Samotná sleva (FMV − nákupní cena) × počet akcií je §6 příjem v den nákupu. Nákladová základna pro pozdější §10 je skutečně zaplacená nákupní cena.
Prodej — §10 kapitálový zisk/ztráta = výnos z prodeje (v CZK kurzem ČNB k datu prodeje) minus nákladová základna (z vestu nebo nákupu). Pokud akcie držíte déle než 3 roky, §10 je osvobozen (časový test §4 odst. 1 písm. x ZDP). §6 z vestu/nákupu se nikdy neosvobozuje.
Nahrát CSV z brokera Morgan Stanley / Shareworks · Fidelity · Charles Schwab · E*TRADE — formát rozpoznáme automaticky.
Rychlý start — šablona zaměstnavatele Doplní řádky pro celý vesting plán — stačí zadat první datum a počet akcií.
Pro každou událost (vest, nákup, prodej) přidejte jeden řádek do tabulky níže. Vyplňte podle typu:
- RSU vest — Typ = RSU vest · Datum = den vestu · Akcií = počet · Cena = tržní cena (FMV) za akcii v den vestu (doplníme automaticky, pokud zadáte ticker) · Měna · Ticker
- ESPP nákup — Typ = ESPP nákup · Datum = den nákupu · Akcií = počet · Cena = skutečně zaplacená nákupní cena · ESPP FMV = tržní cena bez slevy v den nákupu (rozdíl mezi FMV a zaplacenou cenou je §6 sleva) · Měna · Ticker
- Prodej (RSU i ESPP akcie) — Typ = Prodej · Datum = den vypořádání · Akcií = počet prodaných · Cena = prodejní cena za akcii · Měna · Ticker. Páruje se FIFO proti starším vest/nákup řádkům.
Když máte všechno, klikněte „Spočítat daň“ pod tabulkou — uvidíte §6 + §10 čísla připravená pro daňové přiznání, s odkazem na ČNB ke každému kurzu.
Nechce se vám vyplňovat? Klikněte Načíst ukázku výše. Máte CSV od brokera (Schwab, Fidelity, Morgan Stanley, E*TRADE) nebo standardní vesting plán velkého zaměstnavatele? Použijte panely Načíst CSV z brokera / Rychlý start — šablona zaměstnavatele nahoře.
Metodika a právní rámec
Jak kalkulačka počítá
- RSU vesting: tržní cena na datum vestování × počet akcií × kurz ČNB k datu vestování → §6 (příjem ze závislé činnosti). Nákladová základna pro budoucí prodej = tržní cena při vestu (v CZK přepočtu).
- ESPP nákup: rozdíl mezi tržní cenou (FMV) a nákupní cenou × počet akcií × kurz ČNB → §6 sleva. Nákladová základna = skutečně zaplacená nákupní cena.
- Prodej (RSU i ESPP): (prodejní cena − nákladová základna) × počet akcií × kurz ČNB k datu prodeje → §10 kapitálový zisk nebo ztráta. Pro každý prodej se akcie párují FIFO (nejstarší lot jako první).
- Tříletý časový test (§4 odst. 1 písm. x ZDP): pokud mezi pořízením (vest / nákup) a prodejem uplynuly více než 3 roky, §10 zisk je osvobozen. V kalkulačce se zobrazuje zeleně jako „osvobozeno (3r)“.
- Kurz ČNB: používá se denní kurz ČNB ke dni události. Pokud na daný den není kurz (víkend / svátek), použije se poslední předchozí obchodní den (a řádek dostane štítek „fallback“).
Co kalkulačka nedělá
- Nepočítá limit 100 000 Kč za rok (§10 odst. 3 písm. c ZDP) — zobrazuje plný zdanitelný zisk, limit si musíte posoudit sami.
- Nezohledňuje zápočet zahraniční srážkové daně ani daně sražené zaměstnavatelem při vestování (typicky „sell-to-cover“).
- Import CSV z Morgan Stanley / Shareworks, Fidelity, Schwab a E*TRADE je podporován (formát rozpoznáváme automaticky); pro neznámé formáty vkládejte ručně.
- Nezná jiný časový test než 3-letý (např. 5-letý pro obchodní podíly) a nezohledňuje §4a ani §10 odst. 3 písm. d (jiné osvobození).
Zdroje kurzů
Všechny kurzy pochází přímo z České národní banky. Každý použitý kurz má v tabulce odkaz na přesnou stránku cnb.cz, kde si jej můžete ověřit.