RSU a ESPP daně

Pokud pracujete pro americkou technologickou firmu a součástí odměny jsou RSU (Restricted Stock Units) nebo možnost účasti v ESPP (Employee Stock Purchase Plan), české daňové přiznání vám přinese hned několik netriviálních věcí: přepočet FMV do CZK kurzem ČNB k datu vestu, rozdělení na zaměstnanecký příjem §6 (řádek 31 Přílohy č. 1) a kapitálový zisk §10 (Příloha č. 2) při prodeji, a ošetření 3letého časového testu, který může §10 osvobodit.

Google Sheets většinou nestačí — potřebujete denní kurzy ČNB za každý vest a prodej, pořadí lotů pro FIFO, a u ESPP navíc rozlišení mezi zdanitelnou slevou při nákupu (§6) a následným prodejem (§10). Většina tuzemských portfolio trackerů to standardně neřeší — primárně proto, že jde o kombinaci employment + securities, která žije mimo klasické brokerské účty.

Kalkulačka v Hedgeru dělá přesně tohle: přijme seznam událostí (vest, nákup, prodej), k datu každé události dosadí denní kurz ČNB, a vypočítá §6 i §10 rozpad v korunách. Není to daňové poradenství — je to pomocný nástroj, který za vás spočítá čísla stejným způsobem, jakým by je počítal daňový poradce v tabulce, jen rychleji a s ověřitelnou stopou ke kurzům ČNB.

Co kalkulačka řeší

Jak to spustit

1. Otevřete kalkulačku RSU / ESPP. Není potřeba účet ani registrace.
2. Vložte události do pole. Jeden řádek = jedna událost. Formát: typ, datum, počet akcií, cena za akcii, měna, (FMV pro ESPP), (grant ID), (symbol). Stačí zkopírovat ze svého Morgan Stanley / Fidelity / Schwab / E*TRADE přehledu.
3. Klikněte „Spočítat daň". Kalkulačka dosadí kurzy ČNB ke každému datu a zobrazí rozpis §6 + §10, součty a odkazy na cnb.cz pro ověření každého kurzu.
4. Stáhněte CSV pro podklad. Obsahuje všechny řádky včetně použitých kurzů — vhodné jako příloha k daňovému přiznání nebo pro účetní.

Na co si dát pozor

Hedger je pomocný nástroj pro přípravu čísel, ne daňové poradenství. Níže jsou situace, které kalkulačka automaticky neřeší — upozornění na ně je přímo ve výsledku, ale rozhodnutí zůstává na vás nebo vašem daňovém poradci.

• Osvobození do 100 000 Kč ročně (§10 odst. 3 ZDP). Pokud celkový příjem z §10 za rok nepřesáhne 100 000 Kč a není splněn časový test, existuje výkladová diskuse, zda se uplatní osvobození nebo ne. Kalkulačka ho automaticky nezohledňuje — zobrazí hrubý §10 a rozhodnutí necháváme na vás.
• Zápočet zahraniční srážkové daně (§38f ZDP). Pokud zaměstnavatel při vestu sráží daň v zahraničí (typicky „sell-to-cover" u RSU v USA), tato daň může být započtena proti české dani. Kalkulačka tento zápočet nepočítá — zobrazí pouze hrubý §6 příjem.
• Sociální a zdravotní pojištění z §6. RSU/ESPP §6 příjem obvykle vstupuje do vyměřovacího základu pro sociální a zdravotní pojištění. Kalkulačka počítá pouze daňový §6, pojistné zůstává na vás.
• Interakce s klasickým brokerským účtem. Pokud po vestu RSU převedete akcie do svého osobního brokera (IBKR, Degiro), při prodeji je zachována nákladová báze = FMV při vestu. Kalkulačka tohle ošetří, pokud zadáte sale event; pro vícečetnou interakci s jinými obchody je vhodnější nahrát celé portfolio do hlavní části Hedgeru.
• Nestandardní struktury. Performance shares, SAR (stock appreciation rights), směnné akcie při akvizici zaměstnavatele, nebo vest schedule navázaný na cíle — kalkulačka řeší lineární RSU vest a obvyklý ESPP. U netypických plánů je na místě daňový poradce.

Co Hedger umí navíc

Kalkulačka RSU/ESPP je jeden ze samostatných pomocných nástrojů (vedle kurzů ČNB). Hlavní část Hedgeru je kompletní tracker portfolia pro investory s více brokery — IBKR, Degiro, Trading 212, Fio, XTB — s daňovým reportem, FIFO, dividendy, opcemi, audit stopou na řádek CSV. Pokud akcie z RSU/ESPP po vestu převedete do osobního brokerského účtu a chcete mít přehled o celém portfoliu, má smysl nahrát i hlavní data.